宿泊施設を運営すると、予想以上に多くの税金に直面する。付加価値税・法人税・源泉税・地方税――それぞれいつ、いくら納めるべきか。韓国の税理士が宿泊事業者向けに1年間の税金スケジュールを整理した連載の第1回。
01. 年間でどんな税金を納めるべきか?
Writer イェソン税務会計 ソン・ヨングォン 代表税理士
Editor ONDA イ・チェウン マネージャー
私たちイェソン税務会計は、若手税理士が多様な業種の事業主の皆様に専門的な税務サービスを提供しています。税理士と気軽に直接相談できる体制を整えており、税務サービスや経営全般のコンサルティングをいつでも受けられるシステムを備えています。
税金に関する情報不足で、本来払う必要のない税金が発生してしまうケースが少なくありません。宿泊業の事業主の皆様にそうした事態が起こらないよう願い、今回の連載を始めることにしました。ONDAでの連載が、宿泊業の皆様に少しでもお役に立てれば幸いです。
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こんにちは、イェソン税務会計です。この6月からONDAと共に、宿泊業事業主の皆様が普段疑問に感じている税金情報をお届けすることになりました。
宿泊業を運営していると、思っていたより多くの税金があることを実感されるでしょう。また、施設運営だけでも時間の余裕がなく、それぞれの税金について詳しく調べるのは難しい状況かと思います。今後の連載を通じて、施設運営時に知っておくべき税金全般の情報を得て、良い方向で活用していただければと思います。
今回の第1回コラムでは、宿泊事業を運営する際に1年間納めるべき主要な税金について見ていきます。1年間にどんな税金を、いつ納付すべきかを知っておくことで、資金運用など様々な面で役立つはずです。
まず税金を大きく2つに分けると、国税と地方税があります。地方税とは地方の財源を確保するために課される税金で、種類は様々ですが、宿泊業の皆様が地方税を納付する場合、国税の10%を負担すると考えていただければ結構です。国税は国家の財政収入のために課される税金で、大きく13種類ありますが、宿泊事業運営と直接関係する主要税金としては、付加価値税、法人税、所得税、源泉税の計4種類があります。
それでは、以下の「1年間の税金納付時期」グラフを参考に、それぞれの主要税金について見ていきましょう。
1. 付加価値税(付加税)
付加価値税(付加税)とは、仕入れまたは売上時に10%の税率が発生する税金です。単純な人的役務または法律で定めた医療行為および生活必需品などを除き、すべての商品および役務取引時に発生する税金です。申告される付加価値税を通じて各事業所の売上を一次的に把握・管理できるため、税務署が重要視する税金でもあります。この付加税申告をしっかり行うことで、その後の総合所得税申告も問題なく進めることができます。
付加価値税の納税義務者のうち個人の場合、簡易課税者と一般課税者に分かれますが、簡易課税者と一般課税者は年間売上4,800万ウォンを基準に区別されます。つまり年間売上が4,800万ウォン以下の場合は簡易課税者となり、1年を基準にした時に少ない売上と判断されるため、比較的税負担が軽くなります。逆に年間売上が4,800万ウォン以上の場合は一般課税者に分類されます。
付加価値税は個人事業者の場合、半期ごとに年2回申告・納付が必要で、法人事業者の場合は四半期ごとに年4回申告・納付が必要です。この時、申告および納付期限は該当する四半期または半期の翌月25日までです。
2. 総合所得税(総所税)
総合所得税(総所税)とは、1月から12月まで個人のすべての所得を合算してその所得に課される税金で、申告および納付期限は5月31日までです。
例えば年間売上が1,100万ウォン(付加税100万ウォン含む)の場合、付加税を除いた1,000万ウォンに対して課される税金です。事業を通じて得た所得以外に他の勤労所得、年金所得、金融所得などがあれば、その所得もすべて合算して税金を算定します。
事業主の方々は、付加価値税で適用される簡易課税者と一般課税者の類型が総合所得税算定時にも適用されると誤解される場合がありますが、簡易課税者と一般課税者の違いは付加価値税でのみ分かれる類型であり、総合所得税納付時にはどちらの類型を選択しても、売上と費用が同じという前提において同じ税金を負担します。
3. 法人税
法人税は文字通り、個人事業者ではなく法人が負担する総合所得税だと考えていただければ結構です。法人が得た1月から12月までの所得に課される税金で、申告および納付期限は3月31日までです。
この時、売上が高いという仮定の下、法人税率が個人が負担する総合所得税率より著しく低いため、税負担の面では有利と言えます。ただし、現金流用と管理の面では個人事業者より難しい点があるため、単に税負担だけを考慮して法人転換や法人設立を進めることは良くありません。まず税理士と共に宿泊業事業主の皆様の状況など様々な面を考慮してコンサルティングを受けることをお勧めします。
4. 源泉税
源泉税は人件費に対する税金を意味し、別の表現では甲勤税と考えていただいても構いません。「人件費に何の税金があるのか」 と疑問を持たれる事業主の方もいらっしゃるでしょう。人件費支給時に一定金額を控除して支給しますが、この時控除した金額を納付するのがまさに源泉税です。
つまり、源泉税とは毎月従業員の給与から一定金額を控除後、従業員の代わりに控除金額を納付することを意味します。 これは義務事項であり、もし源泉税を申告または納付しなければ人件費として認められることに困難が伴うため、必須の手続きです。
従業員の雇用形態によって控除する金額が異なり、雇用形態には様々な方式がありますが、代表的には以下の3つの方法で雇用できます。
1. 4大保険に加入して正規職労働者として雇用する方法
2. 3.3%フリーランスとして雇用する方法
3. 日雇い労働者として雇用する方法
源泉税は毎月人件費支給日の翌月10日まで申告・納付すればよいのですが、1年間12回にわたって申告・納付するのが難しい場合、半期ごとに6ヶ月に1回申告・納付するよう変更して進めることができます。
5. おわりに
ここまで宿泊業事業主の皆様が重要に考えるべき基本的な税金である付加価値税、総合所得税、法人税、そして源泉税について見てきました。それぞれの税金ごとに重要な部分があり、その内容については今後の連載を通じて順次お届けしていきます。
それでは次回は、付加価値税の原理と類型について詳しく見ていきたいと思います。ありがとうございました。
[連載目次]
1. 年間でどんな税金を納めるべきか?
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付加価値税の原理と類型
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所得税の原理と申告&納付
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宿泊業種別税務上の課題
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販売チャネル別手数料精算および税金
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Q&A